Earticle

초록

영어

In alignment with the transition toward the data economy era, this study re-examines tax information—previously regarded strictly as an object of confidentiality—from the perspective of ‘National Tax Data’ and proposes legal improvements to strengthen taxpayers' right to personal information self-determination. Recently, with the rapid increase in non-wage earners such as platform workers and freelancers, private TaxTech companies are growing significantly by providing customized tax services through advanced AI technology. However, the current「Framework Act on National Taxes」strictly limits the provision of tax information to the nine exceptional cases under Article 81-13. Consequently, there is a lack of a substantial legal basis for transmitting data to private services even with the taxpayer's consent. This institutional deficiency leads to controversy over indirect information collection and personal information leaks, acting as a barrier to both taxpayer convenience and the growth of new industries. To ensure the effective provision and safe utilization of national tax data, this study proposes the following two measures: First, it establishes a legal basis for data provision based on the taxpayer's consent. By explicitly including ‘persons who have obtained the taxpayer’s consent’ in the scope of information provision under Article 81-14, the study aims to realize the constitutionally guaranteed right to personal information self-determination and create a demand-oriented data ecosystem. Second, it proposes a plan to strengthen the National Tax Service’s (NTS) management and supervisory authority over private data utilization. The study suggests imposing obligations to ensure the security of tax information on private entities receiving data under Article 81-14 and establishing a legal basis for the NTS to actively inspect and monitor these entities. The recommendations of this study hold significance in contributing to the realization of a ‘Data Welfare State’ by building a rational system where national tax data can be utilized safely and effectively.

한국어

본 연구는 데이터 경제 시대로의 전환에 발맞추어, 엄격한 비밀유지의 대상으로만 간주되었던 조세정보를 ‘국세데이터’라는 활용적 관점에 서 재조명하고 납세자의 개인정보 자기결정권을 강화하기 위한 법적 개선안을 제안하였다. 최근 플랫폼 노동자, 프리랜서 등 비임금 소득자 의 급증으로 인해 민간 택스테크(TaxTech) 기업들이 고도화된 AI 기술로 맞춤형 세무 서비스를 제공하며 급성장하고 있다. 그러나 현행 「국세기본법」은 과세정보 제공 사유를 제81조의13에 따른 예외 사유로만 엄격히 제한하고 있어, 납세자 본인이 동의하더라도 민간 서비스에 데이터를 전송할 실질적 근거가 미비하다. 이러한 제도적 미비점은 민간의 우회적 정보 수집과 개인정보 유출 논란을 야기하며 납세자의 편리성 및 신산업 성장의 걸림돌이 될 수 있다. 이에 본 연구는 국세데이터의 실효성 있는 제공과 안전한 활용을 위해 다음 두 가지 방안을 제시한다. 첫째, 납세자 본인의 동의에 기반한 정보 제공의 법적 근거를 제시하였다.「국세기본법」제81조의14의 정보 제공 대상에 ‘납세자 본인의 동의를 받은 자’를 명시함으로써, 헌법상 보장된 개인정보 자기결정권을 실현하고 수요 중심의 데이터 생태계 를 조성할 수 있다. 둘째, 민간의 데이터 활용에 대한 국세청의 관리․감독권 강화 방안을 제시하였다.「국세기본법」제81조의14에 의해 정보를 제공받는 민간 기관에 대해서도 과세정보 안전성 확보 조치 의무를 부과하고, 국세청이 이를 적극적으로 점검할 수 있는 법적 근거를 마련하였다. 본 연구의 제언은 국세데이터가 안전하게 활용될 수 있는 합리적인 체계를 구축함으로써, 우리나라가 지향하는 데이터 복지국가 구현에 기여하는 데 그 의의가 있다.

목차

ABSTRACT
Ⅰ. 서론
Ⅱ. 이론적 배경
2.1 우리나라 현행 세법
2.2 선행연구
Ⅲ. 주요국의 조세정보 제공 관련 규정
3.1 미국
3.2 독일
3.3 일본
3.4 해외사례로부터의 정책적 시사점
Ⅳ. 국세데이터의 실효성 있는 제공을 위한 개선방안
4.1 납세자 동의에 따른 국세데이터 제공 법적 근거 마련
4.2 국세데이터 활용에 대한 국세청 관리ㆍ감독권 강화
Ⅴ. 결론
참고문헌
국문 초록

저자

• 김다영 [ Da Yeong Kim | 경희대학교 경영대학원 세무관리ㆍ회계학과 석사 ]
• 김성태 [ Seong Tae Kim | 경성대학교 상경대학 회계학과 조교수 ] 교신저자
• 박성욱 [ Sung Ook, Park | 경희대학교 경영대학 회계ㆍ세무학과 교수 ]

참고문헌